Meni dostupan sadržaj 
Pitanje 1: Kako se tretira/obračunava PDV u slučaju: kupujemo robu u Njemačkoj, prodajemo korisniku u Hrvatskoj, ali mjesto isporuke je centrala korisnika u Austriji.
Odgovor 1: Obzirom da je mjesto isporuke u Austriji trebali bi se za potrebe PDV-a registrirati u Austriji.
Pitanje 2: Imamo maloprodaju i veleprodaju građevinskog materijala. Trebamo li kupcima obveznicima PDV-a isporuku željeza i proizvoda od željeza (armatura) fakturirati s prijenosom porezne obveze i molim Vas navedite na koji članak se pozvati?
Odgovor 2: Od 01.01.2019 tuzemni prijenos porezne obveze primjenjuje se i na isporuke betonskog čelika i željeza te proizvoda od betonskog čelika i željeza (armatura).
Na računu trebate napisati napomenu: PDV nije obračunan sukladno odredbi članka 75. stavak 3. točka g) Zakona o PDV-u.
Pitanje 3: Molimo da pojasnite novu evidenciju o primljenim e URA-ma koja se prvi puta predaje uz PDV 20.02.2019.
Odgovor 3: To nisu nove evidencije već postojeće knjige UR-a koje se elektroničkim putem dostavljaju PU do 20. u mjesecu za protekli mjesec.
Pitanje 4: Ako porezni obveznik nije u sustavu PDV-a. A npr. 15.03.2019 ostvari isporuke preko 300.000,00 kn. S kojim datumom ulazi u sustav PDV-a i koji je rok za obavijest poreznoj upravi?
Odgovor 4: U sustav ulazi sa 01.04. a obavijest šalje najkasnije do 15.04. - članak 186. stavak 3. Pravilnika o PDV-u.
Pitanje 5: Vezano uz obvezu dostave posebne evidencije o ulaznim računima od 1.1.2019 godine, znači li to da se elektroničkim putem dostavljaju posebne evidencije o svim ulaznim računima zaprimljenim u jednom mjesecu?
Odgovor 5: Da, dostavljate knjigu UR-a
Pitanje 6: Imate li informaciju može li se koristiti snižena stopa PDV-a 13 % na usluge skladatelja i umjetnika izvođača koji su članovi organizacija za kolektivno ostvarivanje prava koje obavljaju tu djelatnost po posebnim propisima iz područja autorskog i srodnih prava te uz prethodno odobrenje središnjeg državnog tijela nadležnog za intelektualno vlasništvo? Također nas zanima je li igdje propisano koja su to nadležna tijela?
Odgovor 6: Člankom 47. stavak 2. točka z) Pravilnika o PDV-u propisano je da se sniženom stopom od 13% oporezuju
"...usluge i povezana autorska prava pisaca, skladatelja i umjetnika izvođača koji su članovi odgovarajućih organizacija za kolektivno ostvarivanje prava koje obavljaju tu djelatnost po posebnim propisima iz područja autorskog i srodnih prava te uz prethodno odobrenje središnjeg državnog tijela nadležnog za intelektualno vlasništvo,
Pod uslugama i povezanim pravima pisaca, skladatelja i umjetnika izvođača koji su članovi organizacija za kolektivno ostvarivanje prava koje obavljaju tu djelatnost po posebnim propisima iz područja autorskog i srodnih prava te uz prethodno odobrenje središnjeg državnog tijela nadležnog za intelektualno vlasništvo smatraju se usluge i povezana prava koje isporučuju pisci, skladatelji i umjetnici izvođači te drugi individualni nositelji prava koji su ta prava stekli na temelju pravnoga posla, zakona, nasljeđivanjem ili na drugi način, kao i usluge i povezana prava koje isporučuju organizacije za kolektivno ostvarivanje prava u obavljanju poslova kolektivnog ostvarivanja prava, neovisno o tome djeluje li u svoje ime ili u ime nositelja prava, a za korist nositelja prava..."
Nije mi poznato da li je igdje propisano koja su tri središnja državna tijela.
Pitanje 7: Vezano za dostavu posebne evidencije o ulaznim računima obveznicima PDV-a koji PDV obračunavaju prema naplaćenoj naknadi – Šalju li isti evidenciju o ulaznim računima ili evidenciju o ulaznim plaćenim računima?
Odgovor 7: Zakonodavac je propisao dostavu posebnih evidencija o ulaznim računima, a propisano je vođenje knjige ulaznih računa u kojima bilježite pretporez koji možete ili ne možete priznati (do trenutka plaćanja), pa se prema tome šalju objedinjene knjige UR-a.
Pitanje 8: Poštovanje, mi smo d.o.o., pripremamo se na ulazak u gradnju poslovnog objekta. radove će nam izvoditi nešto u vlastitoj režiji a nešto drugi izvođači.
- ako je u vlastitoj režiji - nabave materijala
- utrošak materijala /izgradnja/
- ako radove izvodi netko drugi sa svojim materijalom
- ako radove izvodi netko drugi bez materijala
- da kompletnu izgradnju /ključ u ruke/ radi netko drugi
Odgovor 8: Ako ste obveznik PDV-a izvođač radova će Vam usluge fakturirati za prijenosom porezne obveze, a za kupnju materijala u vlastitoj režiji trgovci će obračunati PDV koji možete priznati kao pretporez.
Pitanje 9: Molimo pojašnjenje u vezi obveze dostave URA uz obrazac PDV-a, tj. Dostavlja li se samo redovna knjiga URA ili i posebne evidencije, npr za tuzemni prijenos porezne obveze?
Odgovor 9: Dostavljate sve knjige UR-a, jer one čine posebne evidencije
Pitanje 10: Koje sve podatke treba imati posebna evidencija ulaznih računa koja se šalje uz obračun PDV-a?
Odgovor 10: Posebna evidencija je knjiga ulaznih računa čiji je sadržaj propisan odredbama članka 165. Pravilnika o PDV-u.
Pitanje 11: Obzirom da od 1.1.2019 uz PDV obrazac treba predati i knjigu URA imala bih pitanje u vezi knjige URA
- treba li knjiga URA sadržavati iznos pretporeza po računima za koje je napravljen samoobračun PDV (npr. računi iz EU za B2B usluge)
- jeli ispravno u kolonu PDV koji se ne može odbiti unijeti pretporez koji nemamo pravo odbiti (npr. račun za reprezentaciju ili 50% pretporeza kod troškova automobila)
- jeli račun iz inozemstva s obračunatim PDV-om zemlje dobavljača (npr. račun za hotelski smještaj) predmet evidencije u Knjizi URA
Odgovor 11: Sadržaj knjige UR-a propisan je odredbama članka 165. Pravilnika o PDV-u, a u knjigu se ne unose računi po kojima nije moguće odbiti pretporez ili na kojima je obračunan porez drugih država. Ako rn ne možete proknjižiti bez unosa u porezne evidencije onda se takvi računi unose u posebna stupce mimo onih koji su propisani.
Pitanje 12: Ako vršimo uslugu u graditeljstvu/ npr. postavljanje keramičkih pločica ili laminata/ može li faktura ići s prijenosom porezne obveze obvezniku PDV-a.
Odgovor 12: Da, možete jer su te usluge navedene u Dodatku II Pravilnika o PDV-u, ali samo ako se radi o poreznom obvezniku koji obveznik PDV-a. (ne primjerice malom poreznom obvezniku koji ima PDV broj zbog transakcija s inozemstvom)
Pitanje 13: Računi se zaprimaju u papirnatom obliku, i unose se u evidenciju koja se nalazi u programu koji se ne može pretvoriti u xml datoteku na koji način se mogu slati podaci o ulaznim računima uz obračun PDV-a?
Odgovor 13: Ako ne možete prijavu PDV-a predati u papirnatom obliku onda ne možete niti knjigu UR-a podnijeti u tom obliku. Ovaj ćete problem morati riješiti sa informatičarima ili slati knjigu UR-a u pdf. formatu.
Pitanje 14: Prilikom ulaska u sustav PDV-a potrebno je popisati zalihe robe za prodaju i dozvoljena je mogućnost korištenja odbitka pretporeza kod ispravka PDV-a. Ukoliko nabavna vrijednost pojedine robe nije jednaka na svakom račun, koju nabavnu vrijednost robe koristiti pri ispravku PDV-a? Može li se koristiti prosječna nabavna vrijednost iz skladišnih kartica robe?
Odgovor 14: Da, koristiti ćete prosječnu ponderiranu vrijednost obzirom da ne primjenjujete metodu FIFO.
Pitanje 15: Ako je registrirana firma zbog potreba PDV-a i nema pravo na odbitak pretporeza već samo za plaćanje PDV-a jer su usluge obavljene u RH predaje li također posebnu evidenciju ulaznih računa?
Odgovor 15: Ne, jer niti ne podnosite obrazac PDV ukoliko ne iskazujete obvezu za usluge po kojima ste u obvezi obračunati i platiti PDV,a pretporez ne možete priznati
Pitanje 16: S obzirom da je u novom Pravilniku o PDV-u objavljeno da se korištenje službenog automobila u privatne svrhe za koje se obračunava plaća u naravi ne smatra isporukom, trebamo li ispostavljati interne izlazne račune djelatnicima za korištenje automobila?
Odgovor 16: Da trebate, jer iskazujete interni prihod.
Pitanje 17: Treba li uz obračun PDV-a za 12/2018 koji se predaje do 20.01.2019. poslati i knjigu UR-a?
Odgovor 17: Prema mom razumijevanju ne, jer se odredba primjenjuje od 01.01.2019
Pitanje 18: Porezni obveznik želi nabaviti putnički kombi za prijevoz vlastitih gostiju od aerodroma do hotela i prijevoz istih na druge lokacije gdje im nude dodatne usluge zabavnog i sportskog karaktera. Ima li pravo odbiti pretporez prilikom nabave kombija i postoji li razlika ako putnički kombi ima 8 ili 9 sjedala?
Odgovor 18: Člankom 61. stavak 2. i 3. Zakona o PDV-u propisano je
(2) Porezni obveznik ne može odbiti 50% pretporeza obračunatog za nabavu ili najam osobnih automobila, uključujući nabavu svih dobara i usluga u vezi s tim dobrima. Osobnim automobilima smatraju se motorna vozila namijenjena za prijevoz osoba koja, osim sjedala za vozača, ima najviše osam sjedala.
---
(3) Iznimno, odredbe stavka 2. ovog članka ne primjenjuju se ako se radi o osobnim automobilima koji se koriste za obuku vozača. testiranje vozila, servisnu službu, djelatnost prijevoza putnika i dobara, prijevoza umrlih, iznajmljivanja ili se nabavljaju za daljnju prodaju te motornim vozilima kategorije N1 koja su razvrstana u tarifnu oznaku 8703 Carinske tarife i nisu predmet oporezivanja prema posebnom propisu o posebnom porezu na motorna vozila.
dok je odredbom članka 136. stavak 3. Pravilnika o PDV-u propisano
(3) Osobnim automobilima za čiju nabavu ili najam porezni obveznik ne može odbiti 50% pretporeza prema članku 61, stavku 2. Zakona smatraju se motorna vozila namijenjena za prijevoz osoba koja, osim sjedala za vozača, imaju najviše osam sjedala(motorna vozila kategorije M1).
što znači da ne možete priznati 50% pretporeza ukoliko je kod nabave kombi vozila plaćen posebni porez na motorna vozila.
Pitanje 19: Dostavljamo li sve Ure na poreznu i za stjecanje dobara i usluga iz EU i uvozne ili samo domaće Ure? Je li obaveza već 20.1.19. kod predaje PDV za 12/2018?
Odgovor 19: Dostavljate sve URE, jer one čine posebne evidencije o ulaznim računima, a prema mom razumijevanju dostaviti ćete ih prvi puta 20.02. jer se zakon primjenjuje od 01.01.2019.
Porezna uprava će o istom sigurno dati tumačenje, pa je moguće da se ova odredba primijeni već i na prijavu PDV-a za 12/2018
Pitanje 20: Što napraviti ako nakon predaje PDV obrasca i slanja posebne evidencije o primljenim računima naknadno primimo račun koji nije ušao u obračun PDV-a?
Odgovor 20: Evidentirati ćete ga u sljedećem poreznom razdoblju, ali morate imati dokaz o primitku računa nakon 20-tog u mjesecu.
Pitanje 21: PDV PRI UVOZU. Priznaje li se PDV pri uvozu za obračunati ili plaćeni iznos PDV-a po Jedinstvenoj carinskoj deklaraciji? Molim članak.
Odgovor 21: Priznaje se ako su ispunjeni uvjeti iz članka 132. Pravilnika o PDV-u
Članak 132.
PDV koji je obračunan pri uvozu, uvoznik može odbiti kao pretporez ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:
a) da porezni obveznik ima jedinstvenu carinsku deklaraciju u kojoj je naveden kao primatelj ili uvoznik dobara u kojoj je iskazan iznos PDV-a koji pri uvozu treba platiti ili je omogućeno njegovo izračunavanje,
b) da je dobro uvezeno za svrhe obavljanja gospodarske djelatnosti uvoznika.
